證券代碼：603131 證券簡稱：上海滬工 公告編號：2019-022
上海滬工焊接集團(tuán)股份有限公司
關(guān)于公司會計政策變更的公告
本公司董事會及全體董事保證本公告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，并對其內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個別及連帶責(zé)任。
重要內(nèi)容提示：
一、本次會計政策變更概述
中華人民共和國財政部（以下簡稱“財政部”）于2017年修訂印發(fā)了《企業(yè)會計準(zhǔn)則第22號——金融工具確認(rèn)和計量》（財會[2017]7號，以下簡稱“會計準(zhǔn)則22號”）、《企業(yè)會計準(zhǔn)則第23號——金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》（財會[2017]8號，以下簡稱“會計準(zhǔn)則23號”）、《企業(yè)會計準(zhǔn)則第24號——套期會計》(財會[2017]9號，以下簡稱“會計準(zhǔn)則24號”)、《企業(yè)會計準(zhǔn)則第37號——金融工具列報》（財會[2017]14號，以下簡稱“會計準(zhǔn)則37號”）。在境內(nèi)外同時上市的企業(yè)以及在境外上市并采用國際財務(wù)報告準(zhǔn)則或企業(yè)會計準(zhǔn)則編制財務(wù)報告的企業(yè)，自2018年1月1日起施行；其他境內(nèi)上市企業(yè)自2019年1月1日起施行；執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則的非上市企業(yè)自2021年1月1日起施行。
2018年6月15日，財政部頒布了《關(guān)于修訂印發(fā)2018年度一般企業(yè)財務(wù)報表格式的通知》（財會[2018]15號）（以下簡稱“財會[2018]15號”），要求執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則的非金融企業(yè)按照修訂后的一般企業(yè)財務(wù)報表格式（適用于尚未執(zhí)行新金融準(zhǔn)則和新收入準(zhǔn)則的企業(yè)）編制財務(wù)報表。
經(jīng)公司第三屆董事會第十一次會議和第三屆監(jiān)事會第九次會議審議，通過了《關(guān)于公司會計政策變更的議案》，同意根據(jù)上述企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定變更公司會計政策，公司獨(dú)立董事發(fā)表了同意的獨(dú)立意見。該事項(xiàng)無需提交股東大會審議。
二、本次會計政策變更的具體情況及對公司的影響
（一）財政部對會計準(zhǔn)則22號、會計準(zhǔn)則23號、會計準(zhǔn)則24號和會計準(zhǔn)則37號等四項(xiàng)金融工具相關(guān)會計準(zhǔn)則的修訂內(nèi)容主要包括：
1、金融資產(chǎn)分類由現(xiàn)行“四分類”改為“三分類”（以攤余成本計量的金融資產(chǎn)、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)、以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)），減少了金融資產(chǎn)類別，提高了分類的客觀性和有關(guān)會計處理的一致性；
2、金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提由“已發(fā)生損失法”改為“預(yù)期損失法”，以更加及時、足額的計提金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，揭示和防控金融資產(chǎn)信用風(fēng)險；
3、修訂套期會計相關(guān)規(guī)定，使套期會計更加如實(shí)地反映企業(yè)的風(fēng)險管理活動；
4、金融工具披露要求相應(yīng)調(diào)整。
（二）公司根據(jù)財會[2018]15號的相關(guān)要求，對財務(wù)報表相關(guān)科目進(jìn)行列報調(diào)整，并對可比會計期間的比較數(shù)據(jù)進(jìn)行了調(diào)整，具體情況如下：
1、資產(chǎn)負(fù)債表主要是歸并原有項(xiàng)目：
（1）“應(yīng)收票據(jù)”及“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目歸并至新增的“應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款”項(xiàng)目
（2）“應(yīng)收利息”及“應(yīng)收股利”項(xiàng)目歸并至“其他應(yīng)收款”項(xiàng)目
（3）“固定資產(chǎn)清理”項(xiàng)目歸并至“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目
（4）“工程物資”項(xiàng)目歸并至“在建工程”項(xiàng)目
（5）“應(yīng)付票據(jù)”及“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目歸并至新增的“應(yīng)付票據(jù)及應(yīng)付賬款”項(xiàng)目
（6）“應(yīng)付利息”及“應(yīng)付股利”項(xiàng)目歸并至“其他應(yīng)付款”項(xiàng)目
（7）“專項(xiàng)應(yīng)付款”項(xiàng)目歸并至“長期應(yīng)付款”項(xiàng)目
（8）“持有待售資產(chǎn)”行項(xiàng)目及“持有待售負(fù)債”行項(xiàng)目核算內(nèi)容發(fā)生變化
2、利潤表主要是分拆項(xiàng)目，并對部分項(xiàng)目的先后順序進(jìn)行調(diào)整，同時簡化部分項(xiàng)目的表：
（1）新增“研發(fā)費(fèi)用”項(xiàng)目，從“管理費(fèi)用”項(xiàng)目中分拆“研發(fā)費(fèi)用”項(xiàng)目
（2）新增“其中：利息費(fèi)用和利息收入”項(xiàng)目，在“財務(wù)費(fèi)用”項(xiàng)目下增加“利息費(fèi)用”和“利息收入”明細(xì)項(xiàng)目
（3）“其他收益”、“資產(chǎn)處置收益”、“營業(yè)外收入”行項(xiàng)目、“營業(yè)外支出”行項(xiàng)目核算內(nèi)容調(diào)整。
（4）“權(quán)益法下在被投資單位不能重分類進(jìn)損益的其他綜合收益中享有的份額”簡化為“權(quán)益法下不能轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益”
3、所有者權(quán)益變動表主要落實(shí)《〈企業(yè)會計準(zhǔn)則第9號——職工薪酬〉應(yīng)用指南》對于在權(quán)益范圍內(nèi)轉(zhuǎn)移“重新計量設(shè)定受益計劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)所產(chǎn)生的變動”時，新增“設(shè)定受益計劃變動額結(jié)轉(zhuǎn)留存收益”項(xiàng)目。
執(zhí)行財會[2018]15號對公司的主要影響如下：
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會計政策變更的內(nèi)容和原因 |
受影響的報表項(xiàng)目名稱和金額 |
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（1）資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)收票據(jù)”和“應(yīng)收賬款”合并列示為“應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款”；“應(yīng)付票據(jù)”和“應(yīng)付賬款”合并列示為“應(yīng)付票據(jù)及應(yīng)付賬款”；“應(yīng)收利息”和“應(yīng)收股利”并入“其他應(yīng)收款”列示；“應(yīng)付利息”和“應(yīng)付股利”并入“其他應(yīng)付款”列示；“固定資產(chǎn)清理”并入“固定資產(chǎn)”列示；“工程物資”并入“在建工程”列示；“專項(xiàng)應(yīng)付款”并入“長期應(yīng)付款”列示。比較數(shù)據(jù)相應(yīng)調(diào)整。 |
“應(yīng)收票據(jù)”和“應(yīng)收賬款”合并列示為“應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款”，期末余額為257,545,099.09元，年初余額為119,654,728.89元； “應(yīng)付票據(jù)”和“應(yīng)付賬款”合并列示為“應(yīng)付票據(jù)及應(yīng)付賬款”，期末余額為232,221,282.76元，年初余額為184,044,989.62元； “應(yīng)收利息”和“應(yīng)收股利”并入“其他應(yīng)收款”列示，期末余額為8,661,991.83元，年初余額為4,148,750.95元； “應(yīng)付利息”和“應(yīng)付股利”并入“其他應(yīng)付款”列示，期末余額為10,905,902.56元，年初余額為3,980,273.16元； “固定資產(chǎn)清理”并入“固定資產(chǎn)”列示，期末余額及年初余額無影響； 工程物資”并入“在建工程”列示，期末余額及年初余額無影響； “專項(xiàng)應(yīng)付款”并入“長期應(yīng)付款”列示，期末余額及年初余額無影響。 |
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（2）在利潤表中新增“研發(fā)費(fèi)用”項(xiàng)目，將原“管理費(fèi)用”中的研發(fā)費(fèi)用重分類至“研發(fā)費(fèi)用”單獨(dú)列示；在利潤表中財務(wù)費(fèi)用項(xiàng)下新增“其中：利息費(fèi)用”和“利息收入”項(xiàng)目。比較數(shù)據(jù)相應(yīng)調(diào)整。 |
新增“研發(fā)費(fèi)用”項(xiàng)目，本期從管理費(fèi)用重分類至研發(fā)費(fèi)用40,673,500.78元，上期從管理費(fèi)用重分類至研發(fā)費(fèi)用34,329,822.31元； 財務(wù)費(fèi)用項(xiàng)下新增“其中：利息費(fèi)用”和“利息收入”項(xiàng)目，其中“利息費(fèi)用”本期發(fā)生額為160,213.82元，上期發(fā)生額為104,268.93元；“利息收入”本期發(fā)生額為4,440,192.50元，上期發(fā)生額為6,660,343.88元。 |
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（3）所有者權(quán)益變動表中新增“設(shè)定受益計劃變動額結(jié)轉(zhuǎn)留存收益”項(xiàng)目。比較數(shù)據(jù)相應(yīng)調(diào)整。 |
新增“設(shè)定受益計劃變動額結(jié)轉(zhuǎn)留存收益”項(xiàng)目，本期及上期無影響。 |
（三）本次會計政策變更對公司2018年度財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量均無影響。
三、獨(dú)立董事意見
本次會計政策變更是根據(jù)財政部相關(guān)文件規(guī)定進(jìn)行的合理變更，符合財政部、中國證監(jiān)會和上海證券交易所等監(jiān)管機(jī)構(gòu)的相關(guān)規(guī)定，能夠更加客觀、公允地反映本公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，符合本公司及股東的利益。本次會計政策變更的審議程序符合有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定，同意公司本次會計政策變更。
四、監(jiān)事會意見
本次會計政策變更是根據(jù)財政部相關(guān)文件的要求進(jìn)行的合理變更，符合財政部、中國證監(jiān)會和上海證券交易所等有關(guān)規(guī)定，有利于客觀、公允地反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，符合公司和所有股東的利益。本次會計政策變更的審議程序符合相關(guān)法律法規(guī)和《公司章程》的規(guī)定，同意對本次會計政策進(jìn)行變更。
特此公告。
上海滬工焊接集團(tuán)股份有限公司董事會
2019年4月29日
